Цифровізація податкового менеджменту в Україні: сучасний стан та перспективи розвитку

Abstract

Актуальність. Постановка проблеми. В умовах цифрової трансформації економіки та державного управління питання цифровізації податкового менеджменту набуває особливої актуальності. Поширення інформаційно-комунікаційних технологій, розвиток електронних сервісів і зростання обсягів цифрових даних обумовлюють необхідність модернізації системи податкового адміністрування. Водночас цифровізація податкових процесів супроводжується низкою проблем, зокрема недостатнім рівнем інтеграції інформаційних систем, обмеженим використанням аналітичних інструментів і необхідністю забезпечення належного рівня інформаційної безпеки. У зв’язку з цим актуальним є дослідження особливостей цифровізації податкового менеджменту в Україні та визначення напрямів підвищення її ефективності з урахуванням передового міжнародного досвіду. Метою статті є моніторинг особливостей цифровізації податкового менеджменту в Україні, визначення його впливу на ефективність адміністрування податків та обґрунтування напрямів підвищення ефективності податкового менеджменту на основі впровадження сучасних цифрових технологій і адаптації передового міжнародного досвіду. Методологія. У процесі дослідження використано загальнонаукові методи: системний аналіз – для дослідження сутності цифрового податкового менеджменту; абстрактно-логічний метод – для узагальнення теоретичних підходів і формулювання висновків; порівняльний аналіз – для зіставлення національного та міжнародного досвіду цифровізації; статистичний метод – для оцінки динаміки показників ефективності податкового адміністрування. Результати. У статті розкрито сутність цифрового податкового менеджменту та визначено його ключові складові. Проаналізовано сучасний стан цифровізації податкового менеджменту в Україні, зокрема розвиток електронних сервісів, систем електронного адміністрування та інформаційно-аналітичних інструментів. Оцінено вплив цифровізації на ефективність адміністрування податків, зокрема у частині зниження адміністративного навантаження на платників податків. Досліджено досвід економічно розвинутих країн та визначено можливості його адаптації в Україні. Обґрунтовано напрями підвищення ефективності цифровізації податкового менеджменту. Практичне значення. Запропоновані напрями вдосконалення цифрового податкового менеджменту можуть бути використані органами державної влади при формуванні політики цифровізації податкового адміністрування та впровадженні сучасних інформаційних технологій. Перспективи подальших досліджень. Подальші наукові дослідження доцільно спрямувати на розробку методичних підходів до оцінки впливу цифрових технологій на податкову поведінку платників; дослідження можливостей застосування технологій штучного інтелекту та машинного навчання у сфері адміністрування податків; формування концептуальних засад розвитку цифрової екосистеми податкового менеджменту, що передбачає інтеграцію сервісної, аналітичної та контрольної функцій податкових органів. The purpose of the article is to analyze the features of digitalization of tax management in Ukraine, to determine its impact on the efficiency of tax administration, and to substantiate the directions for improving tax management based on the implementation of modern digital technologies and adaptation of advanced international experience. In the course of the research, general scientific methods were used: system analysis – to determine the essence and components of digital tax management; abstract-logical method – for theoretical generalizations and formulation of conclusions; comparative analysis – to assess national and international practices of tax digitalization; statistical method – to evaluate the dynamics of tax administration efficiency indicators. The article reveals the essence of digital tax management and identifies its key structural elements, including electronic services, electronic tax administration systems, and information-analytical tools. The current state of digitalization of tax administration in Ukraine is analyzed, with particular attention to the development of electronic services and the reduction of administrative burden on taxpayers. It is established that digital technologies contribute to increasing transparency, improving tax control efficiency, and reducing the time required for tax compliance. The experience of economically developed countries in implementing digital solutions, including real-time reporting systems and automated tax administration, is studied. Based on this, the possibilities of adapting international practices to the Ukrainian context are determined. Particular attention is paid to the use of modern analytical tools, including Big Data and artificial intelligence technologies, which enable the transition to a risk-oriented and preventive model of tax control. The article substantiates the main directions for improving the effectiveness of digital tax management in Ukraine, including the integration of information systems, expansion of automation, development of analytical tools, and strengthening of information security.