Грошові потоки в системі управління підприємства: теортико-практичний аспект

Abstract

Актуальність. Постановка проблеми. Активні взаємовідносини сучасних підприємств із зовнішніми контрагентами неминуче призводять до виникнення грошових потоків, що є необхідною умовою в налагодженні продуктивних та довгострокових контактів. В більшості випадків саме рівень платоспроможності виступає головним критерієм для налагодження стосунків з конкретним господарюючим суб’єктом. Оскільки здатність вчасно оплачувати рахунки з використанням грошових активів є ознакою конкурентоспроможного та здатного самофінансувати свою діяльність підприємства. Відсутність законодавчо закріпленого визначення терміну «грошовий потік» створює чимало суперечностей в наукових колах та практичній діяльності суб’єктів господарювання. В системі управління грошовими потоками на вітчизняних підприємствах мало уваги приділяється застосуванню методів їх оптимізації, що призводить до фінансових проблем. Мета дослідження передбачає розкриття змісту поняття «грошовий потік», уточнення класифікаційних ознак для даної категорії в цілях успішного управління ними та виділення можливих напрямків оптимізації руху грошових коштів сучасного підприємства. Методологія. Дослідження були здійснення із застосуванням загальнонаукових методів та прийомів: системний аналіз для вивчення економічного змісту терміну «грошовий потік»; для формулювання висновків та узагальнень за обраною проблематикою використано абстрактно-логічний метод; табличний метод – для побудови таблиць критичного аналізу думок провідних вчених-науковців. Результати. У статті розкрито зміст поняття «грошовий потік» на базі наукових праць та нормативно-правового поля. Автор критично проаналізував визначення цього терміну відомими вченими, вході чого виділено чотири напрямки трактувань, протиріччя між ними та неточності. В статті розкрито класичний варіант класифікації грошового потоку та доповнено адаптованими до сучасних реалій економічного життя критеріями групування. Практичне значення. Автором окреслено основні завдання системи управління грошовими потоками підприємства в умовах фінансової нестабільності та кризи. Сформовано основні етапи та інструменти менеджменту грошових коштів та їх руху. Їх чітке виконання має покращити платоспроможність будь-якого підприємства та забезпечити фінансову рівновагу. Перспективи подальших досліджень. В статті автором систематизовано способи оптимізації грошових потоків на вітчизняних підприємствах, серед яких: використання платіжного календаря, активне впровадження оперативного та прогнозного аналізу та застосування «системи прискорення/уповільнення грошового обороту». На цих та альтернативних напрямках оптимізації руху грошових коштів автором було запропоновано зосередити подальші дослідження вітчизняних вчених. The article reveals the meaning of the concept "cash flow" with the use of scientific papers and legal documentation. The author critically analyzed the definition of this term by well-known scientists. At the entrance of the study, four areas of interpretation have been identified. The author focuses on the identified inaccuracies and omissions in the approaches of individual scientists to the disclosure of the meaning of the concept of "cash flow". The absence of a legally established definition is noted and compared with international normative documents. Disputable moments in domestic legal documentation have been identified. The article reveals the classic version of the classification of cash flow. Taking into account the modern realities of economic life, the author supplemented and adapted it with separate grouping features. This should provide a better understanding of cash flows and help to generate relevant information for management. The author outlines the main tasks of the cash flow management system of the enterprise under the terms of financial instability and crisis. To achieve these goals, the main stages of cash management and their movement were formed. The author described each stage through a set of tools and procedures. In the article, the author systematizes the ways of further optimization of cash flows at domestic enterprises. Emphasis is placed on problem areas in the management of cash and liquidity of the enterprise. As proposals, the author proposed to introduce a payment calendar in the practice of domestic enterprises. This will balance the negative and positive cash flows. Active use of operational and forecast analysis will allow you to respond quickly to changes in the amount of cash and their movement; will ensure the financial balance of the enterprise. The article focuses on areas of further research on this issue.