Визначення сутності віртуальних активів як чинник формування методологічних підходів до оподаткування їх обороту

Abstract

Актуальність. Постановка проблеми. У відповідь на актуальну потребу держав у впровадженні ефективних заходів для запобігання злочинному та терористичному використанню віртуальних активів законодавчі органи зіткнулися з необхідністю розробки правових підходів до регулювання цього сектора. Це включає оподаткування доходів від операцій з віртуальними активами, аналіз сучасного стану законодавства та визначення перспектив його розвитку з метою створення гармонійної та комплексної системи регулювання. Для подолання глобальних викликів органам влади необхідно вирішити питання обміну інформацією між державними наглядовими органами щодо діяльності ринку віртуальних активів, а також його взаємодії з іншими економічними секторами, фіскальним регулюванням і системою протидії відмиванню коштів і фінансуванню тероризму. Останній аспект є ключовим елементом міжнародних стандартів регулювання криптоіндустрії. Мета статті – дослідити європейські стандарти наглядової діяльності за ринком віртуальних активів, підходи до оподаткування операцій з віртуальними активами відповідно до їхньої сутності та надати пропозиції щодо відповідного національного законодавства й шляхів його адаптації до законодавства ЄС. Методологія. Використано загальнонаукові та спеціальні методи: аналізу, синтезу, групування, опису, порівняння, класифікації, прогнозування та теоретичного узагальнення. Результати дослідження свідчать, що аналіз європейського й національного законодавства щодо обігу віртуальних активів і діяльності на крипторинку підтверджує суттєве випередження його технологічного розвитку порівняно з правовим регулюванням. Тому доцільно зосередити основні ресурси на запобіганні загрозам, пов’язаним із використанням віртуальних активів у злочинній діяльності, зокрема на ухиленні від оподаткування та розмиванні податкової бази. Окрему увагу слід приділити протидії легалізації кримінальних доходів і фінансуванню тероризму, оскільки ці процеси створюють серйозні виклики для економічної безпеки держав, які сприяють розширенню тіньового сектору, скороченню бюджетних надходжень, появі шахрайських схем і зниженню інвестиційної привабливості економіки. Крім того, збільшення державних витрат на боротьбу з фінансово-економічними злочинами вимагає розробки більш ефективних механізмів регулювання та контролю. Перспективи подальших досліджень. Подальші дослідження передбачають дослідження методології оподаткування операцій з віртуальними активами для стратегічного планування розвитку національного ринку віртуальних активів і розробку моделей управління ризиками, які враховують посилення економічної безпеки й інвестиційного потенціалу України. This article is dedicated to the necessity of implementing effective measures to prevent the criminal and terrorist use of virtual assets, as well as to the development of legal approaches by legislative authorities for regulating the virtual asset market. This includes taxation of income from virtual asset transactions, an analysis of the current state of legislation, and the identification of prospects for its development to establish a harmonious and comprehensive regulatory system. To address global challenges, authorities must resolve issues related to information exchange between state supervisory bodies regarding the activities of the virtual asset market, its interaction with other economic sectors, fiscal regulation, and the anti-money laundering and counter-terrorist financing (AML/CTF) system. The latter aspect is a key component of international standards for regulating the crypto industry. The article provides recommendations on general practices and national peculiarities in shaping virtual asset taxation regimes. Overall, tax regulation of virtual asset circulation, both in developed countries and in Ukraine, can help reduce speculative pressure on the crypto market and decrease exchange rate volatility. A well-balanced tax policy can create favorable conditions for the development of nonspeculative virtual currency transactions within national jurisdictions and at the international level. The article substantiates that taxing activities related to virtual assets can serve as an effective tool in combating their use in criminal schemes and money laundering processes. The introduction of tax regulation for virtual asset transactions will not only strengthen the financial security of the state but also lay the foundation for the stable development of the digital economy.