Податкове регулювання діяльності суб’єкта господарювання

Abstract

У кваліфікаційній роботі розглянуто теоретико-методологічні засади податкового регулювання діяльності суб’єктів господарювання та визначено його роль у формуванні фінансової стійкості підприємств. Проаналізовано сутність податкової політики, основні інструменти податкового впливу та актуальні тенденції розвитку податкової системи України, включаючи імплементацію стандартів BEPS. У другому розділі здійснено оцінку податкового навантаження ПП «РЕАЙ» за 2022–2024 роки. Розглянуто динаміку податку на прибуток, ПДВ та ЄСВ, а також проаналізовано вплив податкових платежів на ключові фінансові показники підприємства: ліквідність, рентабельність, структуру капіталу та зношеність основних засобів. Визначено основні податкові ризики та тенденції у зміні податкового навантаження. У третьому розділі обґрунтовано напрями оптимізації податкового менеджменту ПП «РЕАЙ» і можливості підвищення ефективності податкового регулювання в Україні. Розглянуто шляхи удосконалення адміністрування податку на прибуток, ПДВ і ЄСВ, перспективи цифровізації податкових процедур та подальшої адаптації до міжнародних стандартів оподаткування. Запропоновано практичні рекомендації щодо підвищення ефективності податкового регулювання на рівні підприємства та держави. Кваліфікаційна робота викладена на 70 сторінках комп’ютерного тексту. Складається зі вступу, трьох розділів, висновків та пропозицій, списку використаних джерел та додатків. The qualification work examines the theoretical and methodological foundations of tax regulation and its role in shaping the financial stability of enterprises. The study analyzes the essence of tax policy, key tax instruments, and current trends in the development of Ukraine’s tax system, including the implementation of BEPS standards. The second section provides an assessment of the tax burden of PE “REAI” for 2022–2024. The analysis covers the dynamics of corporate income tax, VAT and the unified social contribution, and evaluates their impact on the enterprise’s liquidity, profitability, capital structure and depreciation of fixed assets. Major tax risks and trends in the enterprise’s tax burden are identified. The third section substantiates directions for improving the tax management of PE “REAI” and enhancing the efficiency of tax regulation in Ukraine. It considers ways to improve the administration of income tax, VAT and the unified social contribution, as well as the prospects of digitalization and adaptation to international tax standards. Practical recommendations are provided to strengthen the effectiveness of tax regulation at both enterprise and national levels. The qualification work is presented on 70 pages of computer text. It consists of an introduction, three sections, conclusions and proposals, a list of sources used and appendices.