Оподаткування підприємств в Україні: сучасний стан та вектори оптимізації

Abstract

У кваліфікаційній роботі досліджено теоретико-методологічні засади оподаткування підприємств в Україні та визначено роль податкової системи у формуванні умов розвитку бізнесу. Розкрито сутність податкової політики, принципи її побудови, механізми податкового впливу та особливості регулювання підприємницької діяльності в умовах сучасних трансформацій. Здійснено комплексний аналіз податкового навантаження ТОВ «Приватреклама» у 2022–2024 роках. Досліджено структуру та динаміку обов’язкових платежів підприємства Проаналізовано взаємозв’язок податкових зобов’язань із фінансовими результатами діяльності, ліквідністю, рентабельністю та структурою капіталу. Окреслено основні ризики податкового характеру, пов’язані з нерівномірністю грошових потоків, ризиками блокування податкових накладних та особливостями адміністрування ПДВ. Запропоновано напрями оптимізації податкового менеджменту ТОВ «Приватреклама», а також шляхи підвищення ефективності податкової політики України в контексті підтримки бізнесу. Розглянуто перспективи подальшої імплементації міжнародних стандартів і створення стабільного, передбачуваного податкового середовища. Сформульовано практичні рекомендації щодо покращення податкового регулювання на рівні підприємства і держави. Кваліфікаційна робота викладена на 60 сторінках комп’ютерного тексту. Складається зі вступу, трьох розділів, висновків та пропозицій, списку використаних джерел та додатків. The qualification work examines the theoretical and methodological foundations of corporate taxation in Ukraine and identifies the role of the tax system in shaping the conditions for business development. The study reveals the essence of tax policy, the principles of its formation, the mechanisms of tax influence, and the specific features of regulating entrepreneurial activity under current economic transformations. A comprehensive analysis of the tax burden of LLC “Privatreklama” for 2022–2024 has been conducted. The structure and dynamics of the enterprise’s mandatory payments are examined. The interrelation between tax obligations and key financial indicators—such as performance results, liquidity, profitability, and capital structure—has been analyzed. The main tax-related risks are outlined, including uneven cash flows, risks associated with the blocking of VAT invoices, and particularities of VAT administration. The study proposes directions for optimizing the tax management of LLC “Privatreklama” as well as measures to improve the effectiveness of Ukraine’s tax policy in supporting business development. The prospects for further implementation of international standards and the creation of a stable and predictable tax environment are considered. Practical recommendations are formulated to enhance tax regulation at both the enterprise and national levels. The qualification work is presented on 60 pages of computer text. It consists of an introduction, three sections, conclusions and proposals, a list of sources used and appendices.